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根据往来款项清查结果报告表进行账务处理怎么做
财产清查一般包括:每年对财产物资进行的全面清查;对银行存款、未达账项,每月同银行的核对;各种债权、债务,每年年末进行定期核对;实物、现金保管人员办理移交时,进行的清查;财产物资发生非常损失时,进行的清查;上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师根据国家有关规定,对公司进行的财产清查.
1、现金清查:通过"待处理财产损益"科目核算
(1)盘盈:借:库存现金
贷:待处理财产损益
借:待处理财产损益
贷:营业外收入/其他应付款
(2)盘亏:借:待处理财产损益
贷:库存现金
借:管理费用/其他应收款
贷:待处理财产损益
2、存货清查:通过"待处理财产损益"科目核算
(1)盘盈:借:原材料/库存商品
贷:待处理财产损益
借:待处理财产损益
贷:管理费用
(2)盘亏:借:待处理财产损益
贷:原材料/库存商品
借:其他应收款/管理费用/营业外支出
贷:待处理财产损益
注:有残料回收的应扣除残料回收价值.
3、固定资产
(1)清理净损益:属于生产经营期间正常的处理损失,计入"营业外支出-处置非流动资产损失".属于非正常原因造成的损失,计入"营业外支出-非常损失".如有贷方余额,计入"营业外收入".
(2)清查时:盘盈:作为前期差错处理,通过"以前年度损益调整"科目核算,
盘亏:通过"待处理财产损益"处理,过失人及保险赔偿的计入"其他应收款"差额计入"营业外支出".
4、往来款项应计提坏账准备:采用备抵法和直接转销法
(1)计提:借:资产减值损失
贷:坏账准备
(2)冲回多计提的坏账准备:
借:坏账准备
贷:资产减值损失
(3)实际发生坏账时:
借:坏账准备
贷:应收账款
(4)已发生的坏账又收回时:
借:银行存款
贷:应收账款
借:应收账款
贷:坏账准备
往来款项清查采用发函询证的步骤?
往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对,主要分以下三个步骤:
1.将本单位的往来账款核对清楚,确认总分类账与明细分类账的余额相等.
2.向对方单位填发对账单.
3.收到对方单位的回单联后,应据以编制"往来款项清查表".
往来款项,是指各种债权债务结算款项,主要包括应收款项、应付款项和预收、预付款项等.
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