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个人代开利息普通发票,需要付款方单位代扣代缴个税吗
不是的,个人到税务机关代开发票涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税.
增值税和个人所得税
1.关于增值税,看您提供的服务销售额是否超过增值税起征点,超过起征点的按照3%缴纳.没超过起征点的,免征增值税.城建税按照纳税行为发生地的不同按照增值税实际缴纳税额乘以税率进行缴纳.关于教育费附加和地方教育费附加,月销售额小于10万(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的免征,月销售额大于10万(按季度纳税的季度销售额或营业额超过30万元)的按照增值税实际缴纳税额乘以税率进行缴纳.
2.对于个人所得税:所以个人代开发票时由税务机关按征收率1.5%-2%左右征收,支付方在付款时依旧需要履行代扣代缴义务,按照劳务报酬扣缴个人所得税.对个人在代开增值税发票环节已按规定预征缴纳的个人所得税,应作为已缴税款予以抵减.
税局代开专票会计分录如何填写?
借:银行存款(库存现金)等科目
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
发票同时,做税款上交会计分录:
借:应交税费--应交增值税
贷:库存现金(或银行存款)
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