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公司出售二手车在什么时间交税,是交完税后再做账务处理吗?
纳税人在转让车辆的次月,自行申报纳税.
1、增值税一般纳税人购入车辆时没有抵扣进项税额的,在增值税申报表附表一中将车辆销售额填入按3%简易征收的栏次计算销项税额,在主表中按3%计算销项税额,在应纳税额减征额填写1%的那一部分税额.在减免税申报明细表减税性质代码及名称选择对应的已使用固定资产减征增值税财税政策,并填写减税发生额.
2、增值税一般纳税人购入车辆时如果已抵扣过进项,则附表一中按照13%填写销项税额,同时主表中同样按照13%计算销项税额.
(1)处置资产时
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
(2)收到转让车辆款项
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费--应交增值税(销项税额)
(3)结转处置资产损失或收益
借:固定资产清理
贷:营业外收入
或借:营业外支出
贷:固定资产清理
二手车发票税率怎么算?
1.增值税一般纳税人销售自己使用过的旧机动车,属于不得抵扣且未抵扣增值税进项税额的,按简易办法依4%征收率减半征收增值税.销售额和应纳税额的计算公式为:销售额=含税销售额/(1+4%) 应纳税额=销售额*4%/2.
2.增值税一般纳税人销售自己使用过的旧机动车,已抵扣增值税进项税额的,按17%税率缴纳增值税.应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额×17%.
3.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的旧机动车,减按2%征收率征收增值税.二手车交易如何缴税?销售额和应纳税额的计算公式为:销售额=含税销售额/(1+3%)应纳税额=销售额×4%/2.
纳税人受托代理销售二手车,凡同时具备以下条件的,不征收增值税;不同时具备以下条件的,视同销售征收增值税.
(一)受托方不向委托方预付货款;
(二)委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方;
(三)受托方按购买方实际支付的价款和增值税额(如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额)与委托方结算货款,并另外收取手续费.
以上就是小编对"公司出售二手车在什么时间交税,是交完税后再做账务处理吗"等相关问题的解答,二手车交易需要缴纳几种不同的税款,一般是交易完成的次月缴税.但账务处理是分阶段的,在处置车辆、收到货款和缴纳税款的时候都需要做账.
