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实体现金流量与经营活动现金净流量是否是统一概念
经营活动现金净流量是经营现金毛流量扣除经营运资本增加后企业可提供的现金流量.经营活动现金净流量可以反映出的财务状况,根据财务状况分为初创期、发展期、成熟期、衰退期.
实体现金流量是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分,它是企业一定期间实际提供给所有投资人(包括股权投资人和债权投资人)的税后现金流量.从实体现金流量的来源分析,它是经营现金流量超出投资现金流量的部分;从实体现金流量的去向分析,它被用于债务融资活动和权益融资活动,即被用于融资活动.
经营活动现金流量看财务状况
1、当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,表明该企业处于产品初创期.在这个阶段企业需要投入大量资金,形成生产能力,开拓市场,其资金来源只有举债、融资等筹资活动.
2、当经营活动现金净流量为正数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,可以判断企业处于高速发展期.这时产品迅速占领市场,销售呈现快速上升趋势,表现为经营活动中大量货币资金回笼,同时为了扩大市场份额,企业仍需要大量追加投资,而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资,必须筹集必要的外部资金作为补充.
3、当经营活动现金净流量为正数,投资活动现金净流量为正数,筹资活动现金净流量为负数时,表明企业进入产品成熟期.在这个阶段产品销售市场稳定,已进入投资回收期,但很多外部资金需要偿还,以保持企业良好的资信程度.
4、当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为正数,筹资活动现金净流量为负数时,可以认为企业处于衰退期.这个时期的特征是:市场萎缩,产品销售的市场占有率下降,经营活动现金流入小于流出,同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足.
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