收到税务局退回以前年度的企业所得税,应该怎么做分录

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收到税务局退回以前年度的企业所得税,应该怎么做分录

收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则:

借:银行存款

贷:应交税费---应交所得税

收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行企业会计准则的,则:

借:银行存款

贷:应交税费---应交所得税

借:应交税费---应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配---未分配利润

收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行小企业会计准则的,则:

借:银行存款

贷:应交税费---应交所得税

借:应交税费---应交所得税

借:所得税费用红数

贷:本年利润

贷:所得税费用红数

企业所得税按照权责发生制怎么确定?

企业所得税规定,纳税人应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,同时对分期收款销售商品、长期工程(劳务)合同等经营业务规定可按下列方法确定:

⑴以分期收款方式销售商品的,可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现;

⑵建筑.安装、装配工程和提供劳务,持续时间超过1年的,可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现;

⑶为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等,持续时间超过12个月的,可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现.

收到税务局退回以前年度的企业所得税,应该怎么做分录?通过上文小编老师汇总的相关介绍资料后,相信你们都知道企业收到的以前年度税款在处理上都是不同的,主体上是可以分为银行存款和以前年度损益调整方面的科目记录,如果你们对此上文讲解的资料有疑问,欢迎你们来这里学习.