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红字发票冲销上月发票怎么报税
跨月红冲发票报税:企业按照红字冲减后的销售额申报纳税.如果当月的销售额不够冲减,留下月再继续冲减.本期办理零申报,并将情况报告给主管税务局.
用一份红字发票记账联做账冲减
借:应收账款等科目(红字)
贷;主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
在用正确的一份蓝字发票记账联做账
借:应收账款等科目
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
跨月红字发票会计分录怎么做?
跨月红字发票会计分录:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税-销项税额(红字)
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理:
销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调整前税率开具红字发票.
购买方取得专用发票已用于申报抵扣,或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》;销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票.
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