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年末所得税未计提怎么处理?
由于企业所得税申报方式有两种,一种是查账征收:按年计算,按季预缴,年终汇算清缴,多退少补.年终后5个月内进行年终汇算清缴,所以要计提所得税.
如果没计提,就得补提上一年的企业所得税,由于上一年有第四季和全年的所得税没有计提出来,也就是结转本年利润时,已经把这个包含的所得税费用转到利润分配中,所以要先从利润分配中补提所得税分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
支付时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
计提本年第一、第二季度
计提:借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
支付:借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
本年亏损还需要计提所得税吗?
本年亏损还是需要计提所得税,提交申请,但是不需要缴纳所得税.
以前年度亏损,本季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,不计提所得税;盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税.同时,可弥补亏损数额,应以所得税汇算清缴数据为准.
本年利润是一个汇总类账户.其贷方登记企业当期所实现的各项收入,借方登记企业当期所发生的各项费用与支出.贷方发生额相抵后,若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润,若为借方余额则表示企业本期发生的亏损.
本年有利润,首先弥补上年亏损,还有剩余利润的,按25%汇缴所得税,纳税后仍有余额的,要提取法定盈余公积金,然后才能分配利润.任意盈余公积金根据公司内部规定来,一般中小企业都不会提.
上年度亏损,今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,不计提所得税;盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税.同时,可弥补亏损数额,应以所得税汇算清缴数据为准.
以上就是小编对"年末所得税未计提怎么处理"等相关问题的解答,公司的确需要按时计提所得税,如果忘记了或者因为其他原因没有计提的,一定要补计提.很多人以为公司亏损就不需要计提了,这种想法是错误的,可以不缴纳所得税,但依然要计提和申报.
