银行存款日记账怎么记

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银行存款日记账怎么记

银行存款日记账的登记方法是由出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证,按时间先后顺序逐日逐笔进行登记.根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏,根据银行存款付款凭证登记其支出栏,每日结出存款余额.

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿.银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账.

日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿.

会计账簿,简称账簿,是指由一定格式的账页组成的,以经过审核的会计凭证为依据,全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍.

会计账簿和会计凭证都是记录经济业务的会计资料,但二者记录的方式不同.会计凭证对经济业务的记录是零散的,不能全面、连续、系统地反映和监督经济业务内容;会计账簿对经济业务的记录是分类、序时、全面、连续的,能够把分散在会计凭证中的大量核算资料加以集中,为经营管理提供系统、完整的核算资料.

设置和登记账簿,是编制财务报表的基础,是连接会计凭证和财务报表的中间环节.

怎么做银行存款日记账

1、日期

"日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期.不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期.

2、凭证编号

"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号.如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入"记×号";企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入"收×号".

3、摘要

"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要.

4、对应科目

"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉.

5、借方、贷方

"借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入.

6、余额

"余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式计算填入.正常情况下库存现金不允许出现贷方余额.

因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方.若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额.

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