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纳税实务运费是含税的吗
运费是否含税,无需判断,只要运输公司开给你的发票有抵扣联的,就可以抵扣,发票金额 × 7%就是可抵扣税额;
通俗的说,只要是自己负担的运费就有7%可以做进项税,别人负担的运费就要价税分离然后乘以17%作为的销项税;
(1)运输费用作为价外费用需要计算缴纳销项税时,视为含税收入,运费/(1+货物增值税税率)*货物增值税税率;
(2)取得运输发票,需要计算抵扣进项税时,直接用发票金额运费*7%计算进项税额;
(3)已抵扣进项转出时,如果题中给出的是运输发票或支付的金额,就直接用该金额*7%转出进项税额;
注意:
2013年8月1日前,运输发票是地税管理,是按7%抵扣增值税;2013年8月1日后,运输业划归国税管理,增值税按11%抵扣.
关于判断运费是否含税,可以参考以下总结:
看是支付运费还是收取运费.支付运费是计算进项税的.收取运费是交纳增值税的.
1. 如果是收取运费的话,所收取的运费属于价外费用,是要交纳增值税的,此时运费是含税的,要换算成不含税收入.公式是:销项税=运费收入/(1+17%或13%)*17%(或13%),税率要与所运输的货物适用的税率一致.
2. 如果是支付运费,再看是否取得合法发票:营改增之前如果取得合法运输发票,可以按照发票金额乘7%计算抵扣进项税.进项税=(运费+建设基金)*7%.其他项目如装卸费、保险费等不能计算抵扣.这时不需要考虑是否含税的问题,这是税法的硬性规定,直接按照金额计算,不用换算.营改增之后看是否取得增值税专用发票,如果取得了增值税专用发票就可以按照11%计算进项税,如果没有取得合法运输发票或者增值税专用发票,是不能抵扣进项税的.
上文讲诉了纳税实务运费是含税的吗,首先要看是支付运费还是收取运费,大家一定要注意,收取运费是交纳增值税的.相信就上述内容大家也都有所了解了,我们一定要谨慎处理,本文到此结束,如果还有其他问题,可以咨询我们的在线答疑老师!
