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一般纳税人转让取得不动产会计分录
正常先转入固定资产清理去
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:应收账款
贷:固定资产清理
应交税费-应交增值税(销项税金)
然后最后找差额转到营业外收入或者营业外支出
①收取转让款: 借:银行存款 贷:固定资产清理 ②结转固定资产、累计折旧科目金额: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 ③计提相关税费: 借:固定资产清理 贷:应交税费-应交营业税 -应交城市维护建设税 -应交教育费附加 ④结转固定资产清理账户的余额: 借:固定资产清理 贷:营业外收入-处理固定资产净收益 或借:营业外支出-处理固定资产净损失 贷:固定资产清理
一般纳税人增值税业务会计处理分录
1、购进业务的账务处理.(进项税额允许抵扣)
借:在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等
应交税费-应交增值税(进项税额) (按当月已认证的可抵扣增值税)
应交税费-待认证进项税额??(按当月未认证的可抵扣增值税额)
贷:应付账款/应付票据/银行存款
如果发生退货:(1)原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;(2)原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录.
2、购进商品或服务,进项税额不得抵扣的账务处理.
取得增值税专用发票时:
借:无形资产/固定资产/管理费用
应交税费-待认证进项税额
贷:银行存款/应付账款
经税务机关认证后:
借:无形资产/固定资产/管理费用
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的.
3、购进不动产、不动产在建工程,进项税额分年抵扣的账务处理.
购进时:
借:固定资产/在建工程
应交税费-应交增值税(进项税额)(按当期可抵扣的增值税额)
应交税费-待抵扣进项税额???(按以后期间可抵扣的增值税额)
贷:应付账款/应付票据/银行存款
尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)(按允许抵扣的金额)
贷:应交税费-待抵扣进项税额
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