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应交税费结转到哪里
如若应交增值税是贷方余额,则按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额作反方向分录结账,结转后"应交增值税"科目余额为0.
若应交税费增值税是借方余额,说明有留抵,则只留其余额作为进项税科目余额到下年抵扣,剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平.
1. "应交税费"是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.
2. "应交税费"包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.
应交税费月底怎么结转
"应交税费"科目只是计提与上交,不用结转,而"应交税费"的对应科目需要结转.
比方:营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加
计提时
借:营业税金及附加
贷:应交税费
按照上述税(费)种设置二级科目,比方城建税,应交税费-应交城建税
结转时
借:本年利润
贷:营业税金及附加
比方:车船税、房产税、土地使用税等
计提时
借:管理费用
贷:应交税费
"管理费用"科目与"应交税费"科目均可按照上述税种设置二级科目
结转时
借:本年利润
贷:管理费用
税款上交国库时
借:应交税费
贷:银行存款
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