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减免的地方教育费附加如何账务处理
一:附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提.
所以,在实现销售后,账务处理为:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.
二:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.
(一)在实现销售后,做:
1、计算增值税:
借:应收账款(银行存款、现金)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
2、计提附加税费:
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
(二)免税后:
1、免增值税:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入--补贴收入或税收减免
2、同时,应该免附加税费:
借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷:营业外收入--补贴收入或税收减免
小规模纳税人是否可以享受教育费附加的优惠政策
是可以享受优惠政策的,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.
符合教育费附加优惠备案的纳税人,向主管税务机关申请办理教育费附加优惠备案.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结.
按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元缴纳义务人免征教育费附加,通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续,无需报送其他资料.
纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报.纳税人享受减
免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报.纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告.
减免的地方教育费附加如何账务处理?综合以上内容所述,其实你们应该都是清楚的在企业减免的地方教育费附加税的处理应该是通过营业外收入进行核实的,具体的会计科目则是通过补贴收入等分录进行记录的.如果你们对此内容还有什么其他的资料都是可以来本网站上进行学习的.
