进项大于销项怎么结转增值税

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进项大于销项怎么结转增值税

每月底,会计人员要对本月的各种费用进行结转,其中增值税额有留抵税额是因为增值税进项额大于销项额,那这个余额需要结转吗?

增值税进项大于销项月末是否需要结转?

增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税,作为留抵税额,不需要交税.

本期应当交纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额+留抵税额-需要转出的进项税额.

月末转入未交增值税科目会计分录

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

当增值税抵扣进项大于销项时,有留抵税额,可用在下月抵扣,也就是说在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣(申报表20行).

增值税进项大于销项,纳税报表怎么填

按照增值税扣税办法规定,企业取得的增值税专用的发票,须在发票开具之日起的360天,拿着发票到办税大厅进行扫描认证,当月认证当月抵扣.

因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划,对取得的增值税专票在适当的时候去认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况.

当出现进项大于销项的情况时,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣(申报表20行).

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