根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定,银行应按季计提一般准备,一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%;银行可以参照以下比例按季计提专项准备:对于关注类贷款,计提比例为2%;对于次级类贷款,计提比例为25%;对于可疑类贷款,计提比例为50%;对于损失类贷款,计提比例为100%.其中,次级和可疑类贷款的损失准备,计提比例可以上下浮动20%.特种准备由银行根据不同类别(如国别、行业)贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验,自行确定按季计提比例.
不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标.
不良贷款拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额.
在很多西方发达国家,贷款损失准备金如何计提、计提比例是多少,都是由商业银行按照审慎原则自主决定的,计提标准主要是根据贷款分类的结果和对贷款损失概率的历史统计.在转轨经济国家则一般由监管当局确定计提原则,确定计提比例的参照标准.
贷款损失准备金是什么?贷款减值准备金(loanlossreserves)预留应付坏账的款项(客户违约、需要重新磋商贷款条款等).
商业银行提取的贷款值准准备金一般有三种:一般准备金(也叫普通准备金)、专项准备金和特别准备金.
一般准备金是商业银行按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金.我国商业银行现行的按照贷款余额1%计提的贷款呆账准备金就相当于一般准备金.但是按照2011年4月银监会发布的《中国银行业实施新监管标准指导意见》,商业银行建立贷款拨备率(监管标准为不低于2.5%)与拨备覆盖率(监管标准为不低于150%)相结合、且原则上按两者孰高方法确定的贷款损失拨备新监管标准.
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