会计实务操作：物流公司往来帐项管理规定！加油，加油，为你加油。福星为你照，好运跟你走，美好日子就在你前头。今天考试，将最好的运气、最好的问候、最好的祝福送给你：祝考试顺利，所以就跟老师来一起看看吧。
臣信会计友情提示，会计实务操作相关内容物流公司往来帐项管理规定总结如下：情况下。与其他客户发生的应付帐款不允许出现借方余额，否则，将作为应收款项及时清理。
五、其他应收款项的核算
1、其他应收款的核算内容
其他应收款项主要指除、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项。
公司发生其他各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。因在“其他应收款”项目发生数中，“个人借款”是一项特殊的借款项目，其核算与管理的具体细则见本管理规定第二条。
2、 其他应收款的核算要求
（1） 其他应收款一般情况下余额为借方，即待收回款项。为便于帐务管理，在其他应收款挂帐核算的个人或客户，不得再通过其他应付款核算。
（2）其他应收款只能对应具体的个人或客户挂帐，而且挂帐手续必须完整、合法，个人借款要有借款申请、领导批准手续；支付客户的款项必须有合同或协议；支付的押金、代垫款项必须有收据、协议；经办人员申请付款，若未取得收款客户的收据、发票前，必须挂申请人帐，若取得了客户的收据、发票后再转挂或销帐。不得挂出户名不确定的帐，如“×××部门”、 “×××分公司”等等。
（3）其他应收款只核算公司暂付款项，财务会计必须及时清理，挂帐时间应严格限定，正常情况下，挂帐期限不得超出2个月。
（4）其他应收款若出现呆死帐要及时清理，因管理不善造成损失的，要追究管理者的责任
六、 其他应付款的核算
1、核算内容
其他应付款是指应付、暂收其他单位或个人的款项，如：暂收的保证金、押金、未按期领取的个人工资等。公司发生其他应付款项时，借记银行存款、营业费用等科目，贷记其他应付款；支付款项时，借记本科目，贷记银行存款。
2、 核算要求
（1）其他应付款一般情况下余额为贷方，即待支付款项。为便于帐务管理，在其他应付款挂帐核算的个人或客户，不得再通过其他应收款核算，核算该科目时要根据核算内容严格区分业务类型。
（2）其他应付款只能对应具体的客户挂帐，而且挂帐手续必须完整、合法，欠付的费用挂帐时必须有申请人申请、领导批准手续，发票必须真实、合法、有效，合同或协议齐备，否则不得挂帐；公司（或分公司）收取的押金、代收款项必须有收据、协议。不得挂出户名不确定的帐，如 “×××部门”、 “×××分公司”等等。
（3）其他应付款不得出现借方余额，否则，要作为应收款项及时清理。
七、往来账的管理：
1、往来帐帐龄分析
财务部要按月对往来帐进行帐龄分析，并填制账龄分析表，对于1个月以上的往来账款要及时查明原因，并编制往来账清理对策表，查出形成原因，落实责任人。
2、往来帐的清理
财务部根据往来帐帐龄分析表，对超帐龄往来帐会同其他部门落实责任人，并填制往来帐清理对策表，责成责任人对预期往来帐进行清理，必要时责成责任人停职清帐，直至往来帐清理结束。
八、应收账款坏账准备的核算与处理
1、符合下列条件之一的，可由财务部门认为坏帐
（1）因债务人死亡、失踪，以其遗产清偿后仍然无法收回；
（2）因债务人破产，以其破产清偿后仍然无法收回；
（3）债务人超过3年未履行偿还义务，并有足够的证据表明无法收回。
2、凡发生的坏帐，应查明原因，如属业务经办人原因造成的，则按坏帐金额的30-60%先予扣减工资或业务提成。
3、坏帐帐务处理，确认坏帐发生后，由商务会计填写坏帐申请书，业务经办人、部门经理、财务总监、总经理签字后，直接转销法列入当期费用，冲减当期损益。
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