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所得税年报利息收入填写的规则是怎样的
利息收入按照《企业所得税法》及其《实施条例》规定应当作为应税收入计算缴纳企业所得税.
但是会计账务处理时,通常计入"财务费用"科目贷方,用来冲减财务费用,因此,对于利息收入企业所得税年度纳税申报表附表一《收入明细表》没有具体列明,但对于财务费用,在企业所得税年度纳税申报表附表二《成本费用明细表》第28栏有列明,这一栏填写的是利息支出-利息收入的余额,如果利息支出<利息收入,其余额用负数表示,填报到此栏.
计提利息收入要不要计提税?
计提利息收入是要计提税的.
具体会计分录如下所示:
借:银行存款
贷:财务费用,应交税费
利息收入的会计分录:
借:银行存款
贷:财务费用--利息收入
因为存款利息属于增值税不征税项目,不征增值税.同时,企业取得的存款利息收入不用开具发票,银行对于存款利息支出也不需要发票进行入账报销扣除.
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