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小微企业免税增值税账务处理如何进行
免征增值税应是小规模纳税人(免征增值税的企业不能认定为一般纳税人).
1、平时销售时按正常业务做::
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税
2、月底把免征增值税做:
借:应交税金--应交增值税;
贷:营业外收入-补贴收入
3、增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以了.
财会(2016)22号文件规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益.
小规模纳税人企业零申报需要什么条件?
国家税务总局公告2016年第6号公告规定,小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报.
一是,季度申报的时候才知道是否达标免征增值税;
二是,税款是季度申报,但是报表是按月,所以每月正常账务处理;
三是,3/9万元免征增值税,不是直接免征,是达标后免征,每月的时候不知道是否免;
四是,平时账务清楚;
五是,财税从业人员,基本要求要细心.
小微企业免税增值税账务处理如何进行?以上内容就是小编老师汇总的内容,其实小微企业即使享受免征增值税的福利,定期还是需要申报纳税的,只不过申报纳税的费用会退回给企业的,企业收到后将其计入营业外收入科目核算的.在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的,大家都可以来试试.
