进项税额转出月末怎么进行账务处理?

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进项税额转出月末怎么进行账务处理?

结转销项税额、进项税额

结转进项时:

借:应交税港--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

结转销项时:

借:应交税要--应交增值税一销项税额

贷:应交税要--应交增值税--转出未交增值税

结转进项税转出时:

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应交税要--应交增值税--转出未交增值税

1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;

2 )如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结

转分录:

借:应交税要--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

缴纳时:

借:应交税要--未交增值税

贷:银行存款

进项税额转出会计分录怎么做?

进项税额转出需要缴纳附加税,因为进项税额转为销项税额项,所以要计算缴纳税金附加.进项税额转出会计分录如下:

1、货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借:应付职工薪酬--职工福利费

贷:原材料

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2、货物发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理损失

贷:库存商品

应交税金--应交增值税(进项税额转出)

3、在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借:管理费用

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

以上整理的资料内容,就是我们针对"进项税额转出月末怎么进行账务处理?"这一问题的全部解答.关于进项税额转出月末结转操作,这里小编就不再重复的进行讲解了,大家参考上述信息即可.在此,小编还分享了进项税额转出会计分录,仅供参考!