所得税汇算清缴,补缴税款后报表如何填

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所得税汇算清缴,补缴税款后报表如何填

如果金额较大,补缴税款使用以前年度损益调整科目,这笔分录影响的是2019年资产负债表的应交税费和未分配利润的期初数.如果金额比较小,补缴金额直接计入到当期的损益里借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税这种情况下不影响资产负债表的期初数.

企业补缴税款怎么做会计分录?

(实行企业会计准则)

1、计提税款时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、补缴税款时:

借:应交税费-应交所得税

贷;银行存款

(实行小企业会计准则)

借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

所得税汇算清缴,补缴税款后报表如何填?综合以上内容所述,其实大家通过上文小编老师汇总的相关介绍资料可知,针对企业所得税相关报表的填写,大家对此应该都是比较熟悉的,关于以前年度损益调整和当期损益科目的学习知识,在这里还有不少的,感兴趣的学员们欢迎你们来此学习.