来源:臣信职教 分类:实操资讯 发布日期:2022-05-20
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增值税期末留抵账务处理怎么做
取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的
分录:1.进项税借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)600贷:银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税借:银行存款/库存现金/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)200
期末核算的作用是什么?
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.
作用
如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
增值税期末留抵账务处理怎么做?按照小编老师今天讲解的相关介绍资料,其实我们应该都清楚公司在期末的增值税留抵账款是不需要做账务处理的,进项税额和销项税额都是可以计入到应交税费的科目中.在这里还有不少会计知识是可以免费学习的,如果你们觉得小编老师讲解的不对,都可以来这里提问.
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