怎么结转应交税金

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怎么结转应交税金

应交税费年末结转分录:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

应交税金-应交增值税如为借方余额

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-未交增值税

应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

应交税费会计分录怎么做?

一、计入税金及附加涉及的会计分录

借:税金及附加

贷:应交税费--应交消费税

应交税费--应交资源税

应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

二、计入管理费用涉及的会计分录

借:管理费用

贷:应交税费--应交房产税

应交税费--应交车船税

应交税费--应交矿产资源补偿费

应交税费--应交城镇土地使用税

三、计入其他科目涉及的会计分录

1、企业所得税

预缴时,做以下会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

汇算清缴时,做以下会计分录

借:应前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

或相反分录

2、个人所得税

计算时,会计分录如下:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税

上交时,会计分录如下:

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

应交税费核算企业根据税法规定计算应缴纳的各种税费,主要包括:增值税、消费税、所得税、个人所得税、资源税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、土地增值税、车船税及矿产资源补偿费等.

怎么结转应交税金?通过上文小编老师整理的相关介绍资料,相信你们都清楚公司结转应交税金可以做转出处理的,其次就是结转的未交增值税则是在次年计入应交增值税明细科目处理的,如果你们对此小编老师讲解的资料有疑问,没有关系小编老师建议你们可以来这里找老师进行咨询的.