年底了,财务人处理好这些事才能安心过年！

年底了,会计人员的事情一大堆,是一年中最繁忙的时候,有许多工作要做,不仅要对这一整年的账目进行整理总结,做报表,还要关注一些税务风险,了解会计新政,不过忙归忙,合肥会计培训班">合肥会计培训班的老师提醒广大财务人,处理好这些事才能安心过年！都有哪些事情呢?一起往下看吧！

年末重点工作梳理:

1、盘点现金和核对银行存款

库存现金:现金账上不能出现负数；坚持现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定.

银行存款:核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；检查银行账户是否有未达账项；个别长期闲置不用账户,建议销户.

2、核实资产,盘点物资

存货盘点:各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资.

清查固定资产:

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形；

是否有报废资产未清理；

损失资产报备资料是否完善.

特别提醒:

①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理.

②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认.

3、往来账项的核对、确认、催收、清理

应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳税考核；做出账龄分析,了解债务人的财务状况,评估坏账风险；

其他应收款及时催要结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等；

预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润现象；

应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理；

其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款,是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润；

应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确.

4、投资类资产的确认

关注被投资企业的经营情况,避免投资打水漂儿；

及时取得联营、合营公司的报表资料,确认投资收益；

及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值,准确核算损益.

5、费用的报销和票据的取得

按照权责发生制原则,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账；

按照配比原则,分配已支付的费用；

关注预（计）提、待摊费用余额是否合理；

已发生并记账的费用是否全部取得合规票据,未取得票据的应把责任落实到具体人员.

6、税务处理要注意的地方

检查当年的税费缴纳情况

对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税务进行适当调整.

检查发票的使用情况

检查企业当年的账务处理

检查摊销和计提情况

检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况,有无折旧应计未计的情况,因为如果当年不摊销或不计提折旧,以后年度补记是不能在税前扣除的.

年末,财务人还要注意这三项业务的处理:

1:年底分红的业务

马上要到年底了,有的企业年终需要向股东分红,个别财务人员在处理股息红利的业务时,漏掉了计提应付股利的分录,直接账务处理如下:

借:利润分配-提取应付股利

贷:银行存款

正确的账务处理应该分为2步

（1）计提应付股利:

借:利润分配-提取应付股利

贷:应付股利

（2）发放股东红利

借:应付股利

贷:银行存款

2:发放福利的业务

公司日常向员工发放福利的时候,好多会计漏掉了先通过“应付职工薪酬-福利费”科目过渡一下,直接账务处理如下:

借:管理费用-福利费

贷:银行存款

正确的账务处理应该分为2步

（1）发放福利

借:应付职工薪酬-福利费

贷:银行存款

（2）结转福利

借:管理费用-福利费

贷:应付职工薪酬-福利费

业务3:月销售额3万元以下免征增值税的业务

小规模纳税人月销售额3万元以下免征增值税,但是在进行会计处理的时候,好多会计人员没有体现减免的税费而漏掉了一步,直接账务处理如下:

借:银行存款

贷:主营业务收入

正确的账务处理应该分为2步

（1）销售的处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

（2）减免增值税的处理

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-减免税费

最后,合肥会计培训班提醒大家年底了,还要关注这10个重点关注风险点:

风险1:公司施工项目采用的是增值税简易计税,却一直没有在国税局进行简易征收备案.

风险2:公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清

楚.

风险3:企业没有工资表的人员都存在大量未进行个税申报的情况.

风险4:固定资产入账的时候没有取得发票,却账面上一直计提了累计折旧.

风险5:企业在生产过程中销售的废料收入没有计提增值税,一直挂在“其他应付款”账户.

风险6:企业去年计提的费用现在仍然挂账,一直没有取得正式费用发票.

风险7:对存货暂估入库一直没来进货发票,跨了年度汇算清缴,且本年度结转了销售成本.

风险8:年底了,企业会计计提了个人的股东的“应付股利”,却迟迟没有支付,未代扣股息红利的个税.

风险9:公司注册资金认缴的但是却挂在了“其他应收款”账户,且挂账时间较长.

风险10:年底了,资产负债表中“应付职工薪酬-福利费”一直贷方余额较大,未实际支付.

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