如果取得增值税发票来自于增值税一般纳税人,是增值税专用发票,我们可以根据服务费用实际用途计入对应的损益科目,例如是软件技术服务费可以计入管理费用,如果是为更新生产线的专项技术,则可以计入生产成本.总之根据实际用途进行列支合理列支:管理费用/主营业务成本/其他业务成本等,在取得进项发票后,相应的财务处理如下:
借:管理费用/主营业务成本/其他业务成本
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款/库存现金/应付账款
企业若需要给客户开具服务费发票,对应的账务处理:如果企业以为他人提供对应技术或者咨询服务作为其业务范围,在提供相应的服务之后,企业也要给客户开具增值税销项发票,此时提供服务作为收入,对应应收账款或者银行存款,相应的账务处理如下:
借:银行存款/应收账款
借:应交税费-应交增值税-销项税额
贷:主营业务收入/其他业务收入
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