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会计人,平时工作不小心开错发票怎么办?

来源:臣信会计 分类:实操资讯 发布日期:2019-12-02

发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票,基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要,发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具,特殊情况下,由付款方向收款方开具.同时,开具发票的范围与发票使用的范围是一致的.因此,用票人发生非经营性业务时不得开具发票,单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票,可使用内部结算凭证.合肥会计培训学校觉得开具发票对于会计人员来说可不陌生,公司大大小小的报销事宜都需要用到发票.虽说开发票是会计的基本功,但是人无完人,万一不小心开错了增值税发票怎么办呢?比如,在日常开票环节中也许会出现名称、金额、税率等栏目开具错误的时候,这该如何解决呢?下面跟合肥会计培训一起来看看!

一、增值税专用发票开具错误

一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理,并重新开具增值税专用发票.

作废的前提是:符合作废条件.那么“符合作废条件”是什么呢?是指同时具有以下情形:

1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2.销售方未抄税并且未记账;

3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”.

当月、未抄税、未认证或认证不符(如数据未进入发票管理新系统等情况)三个条件.还有一个重要条件:发票联、抵扣联退回;如果没有退回,也不符合作废条件.

开具时发现有误的,可即时作废.

若不符合增值税专用发票作废条件的,可以申请开具红字增值税专用发票.

二、增值税普通发票开具错误

1.开具时发现有误的,可即时作废.

2.如果跨月了不能作废,可以直接开具红字增值税普通发票,再开具正确蓝字增值税普通发票.

纳税人需要开具红字增值税普通发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明.

三、增值税发票税率(征收率)开具错误

增值税发票税率开具错误,又跨月了,不能正常申报,怎么办?

纳税人处理方式

1.纳税人应持《增值税纳税申报表》等相关资料至办税服务厅综合服务窗口按适用税率或征收率申报缴纳增值税;

2.次月开具红字发票,再开具正确的蓝字发票;

3.如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可留抵后期应纳税额.

4.税控设备因申报比对不符被锁定,纳税人应凭税务机关出具的异常转办单,到办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备并清卡.

四、代开增值税发票开具错误

纳税人使用电子税务局自助开票机(或办税服务厅前台)代开增值税普通发票或增值税专用发票开具错误的处理:

1.开具时发现错误的,可即时作废重新开具;

2.如果跨月了不能作废,纳税人应将增值税发票全部联次退回办税服务厅申请开具红字增值税发票,再开具正确蓝字增值税发票.

若纳税人申请代开的正确蓝字增值税发票的税费种、征收品目与此前不同,系统无法提取已经缴纳的税款,纳税人只能重新申请开具增值税发票并缴纳税款.对此前因代开增值税发票已经缴纳的税款,纳税人可以向税务机关申请退税.

作为财务人员,需要不断学习实务知识.会计人员唯有改变,才有存在的价值.企业的未来,终究要靠财务来改变.如果你被很多的问题缠身,需要更熟练的掌握实操,如果你需要提高自己的实操业务,就赶快点击网站在线咨询联系我们吧!


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