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权威解答 | 你关心的会计实操7问

来源:臣信会计 分类:实操资讯 发布日期:2021-01-16

大家好

小臣在后台经常会收到

学员提出的各种各样的问题

“怎样合理避税,少交税?

进项发票如何抵扣?

想要最新税负率表格急!”

一次我们敬业的答疑老师甚至

晚上十一点还在回复学员的问题……

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现在

小臣将定期汇总整理

大家关心的热门会计实操问题及老师的回复,

大家一起来收藏学习吧!


问:个人代开的农产品进项发票可以抵扣吗?

答:可以,附农产品的四种进项税抵扣方法。


第一种:收到一般纳税人开具的增值税专用发票或海关专用缴款书,就是按发票上的税额抵扣,这个很常规化;


第二种:从小规模纳税人购进农产品,取得3%征收率的增值税专用发票,发票上的标明的税额虽然是3%,从2019年4月1日,按票面金额和9%的扣除率计算抵扣进项税。


第三种:从农业生产者手中购进农产品,按收购发票和销售发票,注明的买价和9%扣除率计算进项税。


第四种:如果购进的农产品用于生产13%税率的货物的,在领用当期加计扣除1%的进项税,也就等于实际扣除率是10%。这是营改增后简并税率的时候出现的规定,主要是为了维持原先的扣税力度,而专门制定的。


问:合作单位准备变更名称,我司还有两笔钱明年待付款,是否可以在变更前按合同开票,我司明年再付款?

答:原则上没有问题,原单位的资产负债由后单位继承,看对方是否愿意这么操作。

改革变更的时候,会有相关变更手续。公司虽然更名,但是他的历史数据是不能清零的,只有公司关闭清算,才可以结束其历史数据,因为会计的基础就是永续经营,不能更名后重新开始记账。


问:季度零申报财务报表中资产负债表,年初余额和期末余额一致吗?

答:不一定,你可以看下初级实务书本的资产负债表和利润表的制表原理和依据,零申报的项目内容。两者可以对比下,之间有些逻辑联系。


问:转回存货跌价准备,资产总额增加——如何理解这句话?存货跌价准备和资产减值准备都是资产类,借贷应该是不增不减吧?

答:举个例子帮助理解:

原材料账面余额8万元,跌价了,只是6万,所以计提了跌价准备,计入资产减值损失2万

原材料账面余额=8-2=6万

现在原材料涨回来了一点,值7万元了,所以转回了跌价准备1万,冲回了资产减值损失1万

原材料账面余额=8-1=7万

跌价:

借:资产减值损失

      贷:存货跌价准备

转回:

借:存货跌价准备

贷:资产减值损失

问:请问分公司和子公司有什么不同?

答:区别一:设立手续差别


子公司:在法律上完全独立的公司,既是独立的核算主体,同样也是独立纳税的纳税主体。也就是子公司要有完整的工商登记和税务登记手续。子公司是独立的法人,拥有自己独立的名称、章程和组织机构,对外以自己的名义进行活动,在经营过程中发生的债权债务由自己独立承担。


分公司:不是独立的法律主体, 不具有法人资格,其民事责任由总公司承担。但仍需要在经营地工商部门办理登记注册手续,只是手续较为简单,无需实收资本,由总部出资设立即可。任何分公司都没有注册资本的概念。


在异地成立的分公司,属于税法中的分支机构,选择何种核算模式完全取决于管理需要,也就是说分公司注册登记时可以选择独立核算或是非独立核算的核算方式(核算方式与是否分公司没有关系),现行财税政策并无强制性规定。


区别二:纳税方式差别


子公司:独立的法律主体,独立从事经营活动,也是独立的会计主体和完全独立的纳税主体,单独在经营注册地税务机关缴纳增值税和所得税。


分公司:虽然不在独立的法律主体,但通常也是独立从事经营活动,需要在经营地税务机关缴纳增值税,属于单独的增值税纳税主体。特殊情况,除非经过国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关单独批准由总机构汇总缴纳的除外。

问:怎么合理避税,少交税?

所说的合理避税,指的是在法律允许的情况下,以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。

但其实正确的说法是纳税筹划,首先要具备税务知识,掌握当地的税收优惠政策,综合自己的经营行为,降低税负。

问:增值税怎么计算?

包括增值税在内的18个税种其实都需要学习,纳税的依据,计税方法,缴税方式。当然还是要具体案例具体分析。

常见的几个税种:增值税、企业所得税、个人所得税的纳税依据条款内容较多,建议系统的学习。会计工作离不开税的申报,因为税的知识欠缺导致纳税出现错误被处罚完全是可以避免的。


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