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权威解答 | 你关心的会计实操7问第二弹!

来源:臣信会计 分类:实操资讯 发布日期:2021-01-30

大家好

会计实操问题答疑第二弹来啦!

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问:单位购买的固定资产,是否缴纳印花税?

答:根据《中华人民共和国印花税暂行条例》中的印花税税目税率表,购销合同范围:包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。

因此公司购买固定资产按购销合同缴纳印花税。


问:二手车销售统一发票可以抵扣进项税吗?

答:不可以抵扣。

按照《二手车流通管理办法》(商务部令2005年第2号公布)规定,二手车经销企业销售二手车时,应当向买方开具税务机关监制的统一发票。因二手车销售统一发票不是有效的增值税扣税凭证,为维护购买方纳税人的进项抵扣权益,公告明确,从事二手车经销业务的纳税人除按规定开具二手车销售统一发票外,购买方索取增值税专用发票的,纳税人应当为其开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

需要注意的是,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》相关规定,如果购买方为消费者个人,从事二手车经销业务的纳税人不得为其开具增值税专用发票。


问:个人在税务局代开机械租赁发票,其个人所得税是否按照20%缴纳?

答:是的。财产租赁所得,是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

政策依据:《中华人民共和国个人所得税法》


问:收到一张电子增值税专用发票,自行打印后,电子发票的纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章,是否可以作为税收凭证?

答:可以。增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。纳税人以电子发票的纸质打印件做为税收凭证的,无需销售方在纸质打印件上加盖发票专用章,但必须同时保存该纸质件的电子增值税专用发票。


问:我司销售人员的提成奖金会分摊在不同月份的工资当中进行一起发放,本月在发放销售人员提成奖金的时候,发现销售人员张某已经离职,请问支付给张某的这笔奖金如何申报个人所得税?

答:根据所述,如果该员工已经离职,那么在自然人税收管理系统扣缴客户端当中,该员工的状态应该已经属于“非正常”状态,贵司在向该销售人员支付奖金并为其申报个人所得税时,需要将该人员的状态由“非正常”修改为“正常”状态,然后按照正常工资薪金或者全年一次性奖金的方式进行申报个人所得税,申报完成以后可以再将该员工的状态修改为“非正常”。


问:2020 年公司租赁了办公场地,租期 3 年场地的装修费需要在租赁期涉及的 3 个年度摊销,但受疫情影响,2020 年末决定退租。退租支付的违约金、列支营业外支出以及长期待摊费用等可以税前扣除吗?

答:根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的相关规定,贵司支付违约金,是因为受到疫情原因发生的真实的和业务相关的支出,有发票和合同,就可以税前扣除。

该装修的长期待摊费用,由于提前退租,今后的租赁期已经不存在。但相关的费用已经发生, 所以,该支出是属于正常经营范围内发生的情况。留存提前退租,以及贵司内部决定摊销的审批文件等,就可以正常在税前扣除。


相关规定:《企业所得税法》 第八条 

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 

《企业所得税法实施条例》 第三十条 

企业所得税法第八条所称费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理 费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。


问:个体户的经营所得、增值税的申报是按季度的吗?

答:看你税种核定,电子税务局-涉税查询里面有申报时间要求。一般自己选择时都会选按季度申报。但是可以选按月或按季,所以自己在电子税务局里查一下。


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