会计实务考试辅导：某公司投资管理制度

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臣信会计友情提示，会计实务考试辅导相关内容某公司投资管理制度总结如下：

）原材料、燃料、动力的供应，水源及运输条件。

（6）地理位置的选择。

（7）项目工程的设计、选择及a1布置。

（8）组织架构和管理费用。

（9）项目负责人和管理团队、技术团队以及其他各类主要人员的数量、知识和技能水平。

（10）项目实施进度计划。

（11）总投资估算和年度投资安排。总投资包括固定资产投资、流动资产投资、建设期利息、前期费用等。

（12）资金筹措及使用计划。

（13）产品成本估算。

（14）经济效益分析。

（15）市场风险分析及对策建议。

（16）管理风险分析及对策建议。

（17）财务风险分析及对策建议。

（18）其他。

（19）结论。

（20）相关附件。

第23条 行业管理部门或企业授权的职能部门接到项目申报单位的可行性研究报告后，分别从各专业角度组织调研和论证，并提出评估意见。

第24条 项目申报单位应同时将可行性研究报告上报企业金融部，由金融部进行资金评估，并提出意见或建议。

第25条 论证、评估结束后，上述部门分别将评估意见连同可行性研究报告一并上报企业分管领导，由分管领导对该投资项目进行评议后上报企业总经理。尽职调查完成后导入投资审批程序。

第26条 经企业董事会审批同意的投资，必须经董事会以书面形式批复，方可实施。

第27条 投资后的管理。

投入资金后，为降低投资风险，确保收益，加入被投资企业的董事会，控制被投资企业的财务，确保投入资金合理充分的利用，以获取*5回报率。

第6章 投资实施与监督

第28条 投资获得正式审批后，项目申报单位应按规划进度及时组织落实，并成立专门机构（下称实施单位）负责实施，以确保投资项目按计划进度顺利完成。

第29条 项目申报和实施单位必须保证投资资金按时足额到位，并不得挪为他用。在人员配备方面，必须严格筛选，认真把关，并按企业《人力资源管理制度》的有关程序进行报批。

第30条 实施单位内部应明确分工，并将每项工作落实到具体的责任人。

第31条 实施单位在投资项目实施过程中应保持独立、完整的会计记录。

第32条 投资实施过程中的重要事项，应保留完整的书面记录。重要事项包括但不限于：相关投资协议、项目设计、招投标、项目进度、资金筹措与使用、产品质量、产品产销及市场管理、技术或工艺水平及标准测试、资本市场各类投资的原始交割单、人力资源管理、风险的揭示防范与控制、股东变更等。

第33条 投资进入实施阶段后，项目单位应指定专门机构或人员负责对项目进行跟踪、监督及对各阶段的实施效果进行评估。

第34条 负责投资项目跟踪的人员（含项目责任人、高级项目经理或项目经理）应通过了解、沟通、现场考察等多种方式及时掌握项目进展情况，以*5限度地确保我方投资安全，维护企业利益。

第35条 项目责任人（含高级项目经理或项目经理）除随时口头汇报投资项目的有关情况外，还应定期以跟踪报告的形式，书面向上级单位或企业行业管理部门、企业授权的职能部门等报告实施情况。

第36条 当投资出现实施进度与计划进度相比滞后、经营管理团队人员有异常动向、股东之间矛盾激化或其他突发性的重大事项时，项目责任人（含高级项目经理或项目经理）应在*9时间向企业总经理、董事长做出汇报，并查找原因，提出修正（或处理）建议，以便及时采取相应措施予以修正[包括投资项目纠偏、投资终（中）止或退出]。

第37条 投资在实施过程中可能出现下列情形的，应当重新履行投资决策程序。

1．对投资额、资金来源及构成进行重大调整，致使企业或企业负债过高，超出企业或企业承受能力、影响企业或企业正常发展的。

2．股权结构发生重大变化，导致所属企业控制权转移的。

3．投资合作方严重违约，损害出资人权益的。

第38条 投资实施完毕，应召开评价会议，组织有关人员（内、外部）进行全面的评价（其中，权益性投资的评价应包括投资价格、合作方式、产生的经济效益、对企业市场地位的影响等，房地产投资的评价应包括产品定位、市场营销、施工质量、效率效益等），总结经验教训，做出书面的投资项目评价意见及建议，立案存档，并书面报告企业。

第39条 财务部投资管理人员负责对企业审批投资的进展情况和实施效果进行监督、检查和评估，对已实施但有迹象表明无法达到预期目标的投资项目，应及时向企业领导提出项目终止或退出的建议和方案。

第7章 责任与奖惩

第40条 企业实行投资项目责任制。投资经企业批准后，项目申报单位必须与企业签订项目责任书。项目申报部门经理为项目负责人。

第41条 项目单位存在弄虚作假或逃避企业审批，或先投资后申报，或从事本制度规定的严格禁止的投资行为的，企业都将对项目责任人的违规行为做出严肃处理；形成债权的，应由违规的项目负责人或责任人负责追收，未追回前扣发该负责人或责任人工资和奖金；造成损失的，由违规的负责人或责任人赔偿。

第42条 项目可行性研究报告必须客观、真实，对不利因素要有充分的揭示。若可行性研究报告存在捏造数据或故意隐瞒重大不利情况，将视情节轻重和损失大小，给予有关责任人以行政处分，追究有关责任人的经济赔偿责任。对造成重大损失者，将追究法律责任。

第43条 对在投资实施过程中，因玩忽职守而给企业造成重大损失者，将参照企业有关规定予以行政处分，追究责任人的经济赔偿责任；对违反国家法律者，还将移送司法机关追究责任人的刑事责任。对利用职权之便贪污、索贿、收受利益者，将送交司法机关依法处理。

第44条 对于实际投资扣除不能预见的物价上涨、税收调整后的金额仍大幅度超过投资概算，或投资达成后经济效益与可行性研究报告有重大出入的情况，项目申报和实施单位必须提交书面报告，检查原因，说明情况，然后由企业审计部门予以核实，分清责任。对应负责任者，给予相应的处分。造成重大损失的，对申报和实施单位的有关责任人员给予降级、撤职、开除等处分，并可追究申报和实施单位有关责任人员的经济赔偿责任。

第45条 企业总经理、工程部负责人及有关人员是建设工程项目的质量、进度责任人，应严格把好质量关，按质按量完成工程进度。如因玩忽职守或以权谋私造成工程质量不合格或工程进度延误，将追究责任人的经济和法律责任。

第46条 所有投资都必须按规定程序和进度以及合同约定支付款项。除合同特别约定外，均不得提前付款。违规付款的，将追究有关领导和经办人员的经济或法律责任，经办财务人员负连带责任。

第47条 对于投资项目提前或按期、低于或按预算完成并获得预期经济效益的申报和实施单位项目经理、项目责任人及有关人员，给予表彰、提职、奖金等奖励。

第8章 附则

第48条 本制度的适用范围为企业总部和所属全资公司、控股公司。

第49条 本制度由企业财务部负责解释。

第50条 本制度自下发之日起生效实施。

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