会计实务操作某企业会计基础工作管理制度

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为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，更好地发挥会计人员在中心科研业务管理活动中的理财作用，特制定本制度。

一、会计人员必须加强政治学习和财税政策学习，贯彻执行《中华人民共和国会计法》和国家有关法律、法规，切实按照《会计基础工作规范》的要求，做好会计核算的基础工作。

二、做好凭证的编制工作。

1. 原始凭证是发生会计事项的*10合法证明，是作为在法律上有证明效力的单据。各种原始凭证(包括自制凭证)要做到：凭证的名称、填制凭证日期、填制人姓名、接受凭证单位名称、单价、数量、金额的大写和小写，准确、清楚，公章齐全；经手人填制报销单，审核人和主管人签章齐全完备；在报销列账后，应加盖“收讫”、“付讫”等图章；对非法的单据一律拒绝接受；对于内容不完备的原始单据，应由经手人补齐手续后，才能入账；外文原始凭证应将内容译成中文，并由翻译人员签名盖章；从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证；发票丢失无法取得证明的，由经办单位负责人批准后，代作原始凭证。

2.记账凭证(包括记账凭证汇总表)要做到：凭证填制日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目编码及名称、金额大写和小写、所附原始凭证张数、各有关人员签章，收付手续齐全，证证相符。

3. 各种凭证粘贴、装订要牢固、整齐：封面、封脊书写简明扼要，装订成册，以便查核。装订成册的会计凭证按凭证顺序按册复式编号。

三、做好记账工作，按照《科学事业单位会计制度》的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

1.记账必须及时，要做到内容完整，数字真实，摘要简明，便于查阅。坚决防止漏记账、记错账、重复记账和积压账目。

2. 每本账簿启用时，应在账簿的账首“账簿启用及接交表”中载明单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数( 计算机打出的账目装订成册后注明页码) 和记账人员姓名，加盖单位公章，并由记账人员签章。调换记账人员时，应在表内注明接办人姓名和交接日期，并由接办人和监交人签章，以明确责任，保证账簿记录的合法性。

3. 必须严格根据经过审核的会计凭证进行记账凭证的输入。

4. 计算机打印的会计账簿，必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人签字或盖章。

5. 计算机打出的账目，如发现错误，必须通过编制会计凭证更改，不得直接在计算机上调账，以确保账证相符。

6. 对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来单位或者个人进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。

7. 按照规定定期结账。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时应当结出每个账户的期末余额。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

四、做好会计电算化工作。

为保证财务管理信息系统安全运行，保证财务数据的准确性，要明确系统管理员、系统操作员、系统维护员的职责。

1.系统管理员岗位必须有单位财务负责人兼任。

2. 单位应设置计算机操作登记簿，记录上机工作的操作员姓名、使用时间、操作内容等。

3.系统管理员应经常监督、检查操作员的登记。

4. 系统运行中出现故障，系统操作员必须在故障报告单上登记，系统维护员据此进行故障诊断和处理。

5. 系统操作员做完账务数据备份，应及时分放不同地点储存，不得随便乱放。

五、做好会计报表工作。

1. 会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

2. 会计报表的编制要及时，做到严格按照规定时间报送会计报表。

3. 会计报表中所规定的补充资料，都要填列齐全，不得遗漏。

4. 会计报表审核中如发生错误，应有会计人员迅速查明原因及时更正。

5. 会计报表有中心领导、会计主管人员审阅、签章，并装订成册，加盖公章，然后按规定报送有关部门。

六、做好会计档案的归档工作，严格按照《会计档案管理办法》的规定和要求做好会计档案的归档工作，各种会计凭证、会计账簿、会计报表、预决算、工资清单和重要经济合同等会计资料定期收集，审查核对，整理立卷，装订成册，由有关人员共同签章，妥善保管，存放有序，查找方便。严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄露。严格会计档案调阅、保管期限、销毁手续等管理制度。

七、为了做好会计基础工作，严格执行并健全会计工作的岗位责任制，做到每一项会计工作，都有专人负责，每一个会计人员，都有具体明确的岗位责任。

有限公司财务部

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