宣城会计实务考试辅导：国美电器财务管理制度——收益的管理

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臣信会计友情提示，宣城会计实务考试辅导相关内容国美电器财务管理制度——收益的管理总结如下：

(1)退残款、降价款的催收由配送中心主管会计负责。商品价格由业务人员确定，配送中心主管会计负责编制商品降价款计算表。商品降价款必须经厂家确认，在降价损失计算表上签字盖章。

(2)业务人员必须保证价格通知的正确性，门店必须保证商品盘店的准确性，配送中心财务人员必须保证降价损失计算的准确性。无论哪一方面出现错误给公司造成损失，明确责任后对责任人视情况进行处罚。

(3)每周三配送中心主管会计向总经理、财务副总上报降价款、退残款收回情况表（详见附表3）。不能按时上报、错报的按第七条标准进行处罚。

(4)降价款必须在降价发生后的20天内收回，不能如期收回的，属业务人员的责任按第九条进行处罚，属于财务人员的责任，按第七条进行处罚。

(5)残次商品实行定额控制，各分部的残次库的余额(含实际库存及货已退回厂家尚未收回货款的挂帐商品)不得超过规定的限额，残品退回厂家后退残款必须在20天内收回。如果实际余额超出限额或到期不能收回货款，属业务人员的责任按第九条进行处罚，属于财务人员的责任，按第七条进行处罚。经总部领导研究确定，北京的残次品库存*6限额为280万元；天津为140万元；上海为160万元。残次商品的考核每月两次，分别定于15日和月末最后一日。

5.4.3费用管理

(一)费用的分类

各级公司应严格按照国家《财务通则》规定的分类方法对所有的费用进行分类，并将分类结果上报公司总部财务部。

(二)费用的管理办法

1.各级公司每月必须向公司总部上报费用计划，经公司总部财务部汇总后编报全公司的费用计划，作为财务计划的重要组成，报总经理办公会审议。

2.为了公司总部对各级公司费用开支情况进行分析考核，公司总部统一规定费用项目的核算内容。具体见下表：

成本、费用、支出核算项目明细表序号费用项目核算内容1办公费办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、邮寄、价签、书报费等2交通费因公外出市内发生的出租车费、公交车费、月票费等3差旅费因公出差发生的车、船、机票，住宿、市内交通、杂费、餐费、补助费等4招待费因公请客的餐费、礼品费、赠送存货或补差、旅游费等5物料消耗日常消耗的电工电料、卫生材料及用具、消防材料、小型工具器具等。6工资支付给公司职工个人的工资、补助、餐费等。7奖金支付给公司各类职工的奖金。包括员工记件奖、促销奖、业务奖、提成奖等8福利费职工集体用餐餐费、活动费、出游费、培训费、医药费、节日补助等。（未提工资附加费）9劳动保险费由公司承担的职工医疗、养老、失业、住房等各种劳动保险费10保险费公司财产、车辆等投保交纳的保险费。11燃料费汽车和其他机械设备消耗的汽油、柴油等。12汽车使用费汽车养路费、过路过桥费、停车费、年检费、装修费、保养费、修理费及修理包干费等。13修理费固定资产、低值易耗品修理发生的费用。14维修费为顾客修理、调试存货发生的车费、工资、材料等费用。16安装费为顾客安装存货支付的车费、工资、补助费、劳务费、材料费等。17送货费为顾客送货支付的租车费、劳务费、过路费、停车费等。18运杂费在存货采购、调拨等运输中支付的租车费、运输费、搬卸装运费等。19水电费支付的水、电、气、热、暖等费用。20通讯费支付的电话费、手机费、寻呼费、入网费等。21广告费支付的广告费及自制灯箱等宣传品，参加展销会、组织促销宣传活动、购买促销礼品等。22租赁费房屋的租金、管理费等。需分期摊销的应先记入待摊费用，然后再摊销入帐。23装修费按规定从“递延资产”帐户中转销的房屋装修、改造等费用。24折旧费按规定提取的固定资产折旧费25低值品摊销按规定摊销的低值易耗品价值。26工资附加费按规定提取的工会经费、职工福利费、职工教育经费等。27税金按规定交纳的印花税、车船税、土地使用税、房产税等。28商品损耗商品盘亏、毁损、丢失、电脑故障差异等。29咨询费工商、税务、银行、统计、审计、消防、城建、规划等部门开展业务的费用30其他费用支付的清运费、治安费、绿化费、鲜花租摆费、诉讼费及其他有关支出.31营业税金按规定交纳的各种流转税及按流转税计算交纳的附加税、附加费等。32销售成本已销存货的进价成本、按规返还给加盟店的返利、降价款等33所得税按规定交纳的所得税34营业外支出罚没支出、捐赠支出、非常损失、违约金、赔偿金、抚恤金等35财务费用贷款利息、汇票、汇兑、信用卡手续费等。收取的现金折扣冲减本项目。

3.财务人员必须严格按照公司规定的审批权限和审批程序报销费用，严格遵守各项费用的开支标准和开支范围（详见有关规定）。

4.定期进行费用开支的检查和考核。各单位每月要向公司总部报送当月的费用明细表，公司总部财务部、审计部应对各单位的费用进行检查。

(三)费用报销的规定及程序

1.费用报销的要求

(1)报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实无法取得正式发票的费用支出，应由经手人说明原因，经分管副总签字，方可作为报销的依据；

(2)原始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全；

(3)原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，手续必须完备；

(4)出纳人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合要求的凭证应拒绝予以报销，否则要承担责任。

2.费用报销的审批权限

(1)公司总部副总、各分部总经理的所有

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