会计实务考试辅导：财政内部管理制度和办法——乡(镇、街道)财政所财务收支管理办法

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为进一步加强基层财政所(分局)的财务收支管理，规范乡(镇、街道)财政所收支行为，提高资金的使用效益，根据县委办、县政府办《关于财政所人员和编制上划县财政局管理的通知》文件精神，特制定本办法。

*9章 总则

*9条 本办法适用于全县乡(镇、街道)财政所、工业园区财政分局(以下简称财政所、分局)

第二条 财政所(分局)的财务收支实行报账制度，纳入局财务统一管理，各财政所(分局)作为局下设报账单位，取消财政所(分局)单位帐户和会计，财政所(分局)设立一个专门的报帐员，负责按月向局办理报帐手续。财政所(分局)的一切财务收支和经费往来都必须归局财务分户核算，统一管理，不得擅自设立资金收支帐户或以存折形式存放款项，不得私设“小金库”或帐外帐。

第三条 坚持统一领导、分级负责、归口管理的原则，在局党委的统一领导下，由局党委指定一名局领导分管财务报帐工作，实行“一支笔”签报制。

第四条 财政所(分局)的费用管理按照“总量控制、分项核算、统一标准、勤俭节约”的原则进行管理。

“总量控制”是指财政所(分局)费用总额要控制在年初预算计划内。“分项核算”是指对财政所(分局)的费用使用情况按标堆分别建立台帐分项进行核算。“统一标准”是指由局制定费用管理办法，统一列支范围和标准。“勤俭节约”是指严格控制费用开支，做到厉行节约、勤俭办事。

第二章 报账程序

第五条 财政所(分局)的收支报帐，应按照“日清月结”的原则，当月费用必须当月报批入账，报账员应填制完整的经费支出申报表，并附原始支付凭证，原始凭证必须有经手人、证明人，经所长审核签章后，由报帐员在次月1日至5日送局财务会计审核，报局分管财务领导签批后报支入帐。

第六条 支付费用所取得的外来凭证必须是财政和税务部门监制的统—发票，对于确实不能取得外来凭证，需自制凭证的，必须出具书面报告说明理由，并按规定程序审核后报批入帐，

第三章 收入管理

第七条 年初财政安排的财政所(分局)预算经费收入，实行总量控制。每年年初财政所应根据局下达的预算指标，按人员工资、津补贴、办公费、差旅费、邮电费、车辆使用费、设备购置费、修缮费、招待费、其它等项目编制当年收支预算报局审批。经局批准后，各所按批准的预算执行。

第八条 财政所(分局)取得的其他收入必须及时上解局财务入帐。

第三章 支出管理

第九条 人员工资和津补贴：由局财务按工资和津补贴标准统一造册，报局分管领导签批后由银行直接代发至个人帐户。

第十条 办公费：办公费是指用于购置办公用品、书报、清洁洗涤等用品的费用支出。办公费本着节约能源耗材、物尽其用的原则，实行实报实销。

第十一条 差旅费：差旅费是指工作人员因公出差期间按规定开支的交通、住宿等费用。按差旅费管理有关规定实行实报实销。

第十二条 邮电费：邮电费是办理各项业务支付的信函邮寄费、电报费、固定电话费、电话安装费、电传及传真设备安装、使用费和线路租用等费用。按照有关规定控制列支。

第十三条接待费：接待费是指为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用。除国家法律、法规另有规定外，招待费的开支范围必须严格按照有关财会制度，任何不符合规定的开支均不得列入招待费用的开支范围。

第十四条 交通费：交通费是指为执行公务或开展业务所需交通工具的费用支出费。

第十五条 其它支出：除正常支出以外的零星支出。

第四章 固定资产管理和备用金管理制度

第十六条 固定资产管理，凡是使用年限一年以上及单价在规定金额以上( 一般设备500元，专用设备800元)的购入物品，必须先向局审报，经批准后方可购买。财政(分局)所应按购入物品的名称、单位价值、数量、金额，建立固定资产明细备查账，加强固定资产实物管理，设立固定资产登记薄和卡片，并定期进行清查盘点，保证账卡 、账实相符。有调出、报废、损坏的，应及时报局人秘股办理变更和报损手续，并进行账务调整。

第十七条 备用金管理严格按照《备用金管理制度》执行，按各财政所业务情况分别核定其备用金限额。

第六章 财经纪律

第十八条 各财政所(分局)应严格执行本制度，遵守财经纪律，自觉学习相关财务管理制度，努力提高自身的财经法律意识和业务水平。提倡勤俭节约，反对铺张浪费，不得负债运行。财政所长(分局局长)因工作需要岗位变动，办理交接前应对本单位所有的财务往来、现金结余、固定资产和负债情况进行清理、登记，并填写移交清单，同时在移交清单上说明在任期间资产增减情况，出现负债的，由原所长(分局局长)个人负责。

第十九条 财政所(分局)如违反财务制度，私设“小金库”或“账外账”，将按有关规定严肃处理，并追究当事人和财政所负责人的责任。

第二十条 局财务人员，要对财政所(分局)财务收支进行管理，要严格把关，要忠于职守、严守纪律、坚持原则、廉洁奉公。

第二十一条 本办法自2011年1月1日起实施。

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