会计实务考试辅导：教育体育局机关财务管理制度

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教育体育局机关财务管理制度

一、总则

为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于局机关。局属单位可参照执行。

三、财务管理制度

（一）预算管理

坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，科学合理编制单位预算。

（二）收入管理

严格规范收费行为，严格执行物价部门核定的收费项目和收费标准，坚决制止各种未经批准的收费行为。各项收费必须严格执行市政府关于“收支两条线”管理的规定，使用财政部门统一印制的《收费票据》及《收款收据》，严禁白条收费，不得坐收坐支。除财务科外各科室不得擅自收费，一经发现移交纪检部门处理。

（三）支出管理

①、事前审批权限及程序

A、小额支出（100元以下）

1.各科科长（主任）提出申请；

2. 分管业务局长审批；

3. 财务科审核、登记备案；

B 、大额支出（100元以上）及专项支出

1. 各科科长（主任）提出详尽的书面用款计划；

2. 分管财务局长审批；

3. 局长审批；

4. 财务科审核、登记备案。

C、原则上不允许先斩后奏，确属特殊情况无法事前审批的事项，必须事发三日内补齐手续。过期财务科不予登记报销。

②、发票报销审批程序

1. 当事人在发票上注明事由并签字后由各科科长审批;

2. 发票交财务科审核（鉴定发票真伪、确认是否登记备案、逐条核对书面用款计划与实际支出是否一致、手续是否完备、费用是否超标等）；

3. 分管财务局长审批；

4. 财务科将发票按事前登记备案的顺序排列编号后，与登记备案记录一起上报局长审批。

③、业务招待费

根据单位情况，实行业务招待费定额包干制，超额部分财务科不予报销。其标准为：每名领导班子成员及其分管科室共10000元/年。

④、办公费

单位购买办公用品，由财务科统一购买，并由专人验收、入帐、保管。各科室根据需要领取办公用品，必须办理领取手续，履行签字手续。

⑤、车辆费用

A、 由办公室专人与财务科配合，每月1日抄报面包车行驶里程数，每月里程数与用油量要基本相符；车辆定点修理，且须事前审批；

B、根据单位情况，实行小车费用包干制，即每辆小车费用开支控制在18000元以内（含保险费）。

⑥、专项费用

1.收费取得的专项费用，支出不得突破收入的90%；

2.财政拨款取得的专项费用，支出不得突破收入的70%；

四、固定资产管理

单位固定资产由机关事务科管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。

固定资产一律不准私人侵占，严禁以物易物或赠送、转让。工作人员调离原岗位时，必须将借用或领用的设备、汽车、图书等归还，否则由管理人员负责追回或赔偿。

五、财务监督管理

财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证。单位财务对外要接受财政、物价、审计部门监督，对内接受单位领导及群众监督。年度终了，单位财务运行情况进行公开。

财务科负责本制度的解释。

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