管理会计实务：项目融资运作程序

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臣信会计友情提示，管理会计实务相关内容项目融资运作程序总结如下：

项目融资程序大致可分为投资决策分析、融资决策分析、融资谈判及执行三个阶段，而相应的融资文件则构成了项目融资的基础。

1.决策分析阶段。

这一阶段包括对宏观经济形势的分析、项目所在行业分析。项目竞争力分析等，通过这一分析过程，在项目建议书的基础上，撰写项目可行性研究报告并按规定程序报国家有关部门审批。可行性研究报告除国家规定内容外，还应载明以下方面内容：

（1）项目主要投资者和当事人的法人资格、专业及融资能力等；

（2）外汇平衡方式、购汇需求总量及年度计划流量表；

（3）产品（服务）的定价原则（依据）及调价方式；

（4）风险分担的方式及项目融资方案的初步设计；

（5）境外信贷机构出具的贷款承诺意向；

（6）境内机构出具的各种支持性文件等。

2.融资决策分析阶段。

这一阶段是在项目可行性研究报告获批后，按规定程序在境内设立项目公司，由项目公司负责与项目融资有关的一切活动，包括融资方案及融资结构的设计、分析和决策。重点解决采取何种融资方式、融资结构，以及项目风险的分析评价，从而设计出融资方案。这一阶段，有关融资条件要报外汇管理部门审批和地方政府支持。

3.融资谈判及执行阶段。

确定了的融资方案需要在谈判中实现或调整。在谈判成功签署项目融资的法律文本后，项目融资将进入执行阶段，并随着项目建设的进展情况，按照约定的条款组织资金或设备到位；债权人根据融资文件规定，参与部分项目决策，管理和控制项目的资金投入和现金流量。项目融资则强调债权人全过程的监督和参与，这一过程包括项目建设期、试生产（运营）期、正常运营期。

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