会计实务：丽锦制衣厂现金管理制度

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臣信会计友情提示，会计实务相关内容丽锦制衣厂现金管理制度总结如下：

现金管理制度

一、目的：为了保证工厂现金管理的安全，规范工厂现金收支行为，制定本制度。

二、范围：本制度适用于丽锦制衣厂所有部门，本制度所称“现金”包括“银行存款”和“有价证劵”。

三、现金管理原则：本工厂现金管理实行集中收付，统一核算，收支平衡，部门申请备用金制度。

四、现金收支管理：

1.所有现金收款事项由出纳会计一人办理，任何人没有替代出纳收款的权力，

出纳休假或请假，财务部将安排相关财务人员代班，代理处理出纳工作，但

必须有出纳会计的书面委托书。并于代理业务结束后两个工作日内交清一切

手续。主体责任由出纳会计承担。出纳收款应当即办理入库手续，非出纳人

员收取现金并未于3日内向出纳交账，视同贪污行为，按发生额100%处理当

事人罚款。

2.报销支付按“报销流程”办理。

3.工厂现金原则上不能因私借支。特殊情况需要因私借支的，由本人填写借支

表，由部门主管、总管、经理签名担保。每次借支员工级不超200元，组长、

主任级不超过500元，经理总监级不超过1000元，不论任何情况累计借支额

不超过当月工资的5%。

4.公借支，必须凭申购单，费用预算表等手续经部门主管、经理、总监批准后，

填写借支单由部门总监，财务经理批准后方可借支，并于业务结束3个工作

日内同出纳会计办理手续回缴销借支单，否则按面额每日5%标准计罚借支

人占用费。因公借支每次发生额1000元以上的由总经理批准。

五、现金收支预决算管理

财务部月初编制当月现金收支预算方案。月终编制当月现金收支决算方案，分

别上报总经理备案，预结算误差应在下月进行调整。

六、现金清查管理

出纳会计必须日清月结，每天清查现金和银行存款并登记和核对出纳帐。每月

必须盘点库有现金，并与总帐对账，编制现金库存盘点平衡表，并及时处理长

库和短库事宜。

七、出纳报表制度

出纳每日编制现金收支余额日报表，并注明当日库存现金，及存款账号余额于

次日上午9时前上报财务经理。出纳每月编制货币资金平衡表和现金盘点表于

次月3日前上报财务经理。

八、收付业务印章管理

出纳收款完毕，应立即填写现金或银行存款入库单，并在发票联上加盖工厂财

务章、出纳业务私章和现金收讫章，在存根和会计联上加盖出纳业务私章和

现金收讫章。出纳付款完毕应立即加盖现金收讫章，同时严格执行收款签收

制度。

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