来源:臣信职教 分类:实操资讯 发布日期:2021-04-08
最近,合肥会计培训老师遇到好多学员问:公司平时去水果店买的水果拿到的收据可以作为税前扣除凭证吗?还有租赁房屋支付给房东代交的水电费,拿到房东给的收据可以税前扣除吗?今天会计培训班的老师就给大家分享一下相关的知识.
按国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号执行:
第九条；企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息.
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点.
税务总局对应税项目开具发票另有规定的,以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证.
第十条?企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证.
企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目,但按税务总局规定可以开具发票的,可以发票作为税前扣除凭证.
第十一条?企业从境外购进货物或者劳务发生的支出,以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证.
1、什么是注销公司?
在注销公司之前,首先要做清算,清算是一种法律程序,注销公司时,必须进行财产清算.未经清算就自行终止的行为是没有法律效力的,不受法律保护.公司清算因清算的性质不同而有所区分,例如公司因破产而清算,适用《企业破产法》和《民事诉讼法》;公司因非破产清算(是指公司自愿解散和被责令依法解散的情形),适用《公司法》和《民事诉讼法》.
当一个公司宣告破产,或者被其它公司收购、公司章程规定营业期限届满、公司内部分立解散,或者由于一些业务经营方式不规范被依法责令关闭,这时公司可以申请注销,吊销营业执照即公司注销.如果你以后不打算再开公司的话,事实上你无需办理注销手续,因为工商营业执照在每年年检时如果不年检,将会自动注销公司的执照.另外如果公司不再去报税,税务局也会停止公司的税务登记证.不过如此做法的前提是,3年内将不再有资格成为公司法人,3年后才可恢复正常.
2、付给银行的贷款利息可以要银行开具发票吗?
可以让银行开具发票作为入账的原始凭证,也可以作银行回单作为入账的原始凭证.
3、两处以上取得收入,需要汇总申报个人所得税,可以自行在网上申报吗?还是必须要去窗口申报?
既可以自行登录网上申报,也可以去税局申报.
4、小规模纳税人公司注销,需提交哪些材料?
注销税务登记所需材料有:
（一）实行“一照一码”单位纳税人
（1）《清税申报表》纸质1份
（2）单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件,1份.
（3）非居民企业提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件,1份.
（4）经办人身份证明原件.
（5）开立期间未经营情况证明复印件,1份（开立期间没有进行生产经营活动的纳税人提供）
（二）未实行“一照一码”单位纳税人及查账征收个体工商户
（1）《注销税务登记申请审批表》纸质1份
（2）税务登记证及其副本原件.
（3）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件.
（4）单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件,1份.
（5）非居民企业提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件,1份.
（6）《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表复印件,1份.
5、企业弥补以前年度亏损的年限是多少年?
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定:“企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.”
6、不同税率可以开具在同一发票上吗?
税率不同的商品能开在一张发票上,但是了避免部分商品能抵扣而部分不能抵扣带来的不便,尽量不要开在同一张发票上.
7、开给个人的普通发票必须有身份证号吗?
《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》第八条规定,个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料.
因此,对于开具普通发票给个人的情况,不需要取得对方身份证号码.
8、一般纳税人够购进存货时,不应计入采购成本的是?
购入存货应负担的依法可以抵扣的增值税、采购人员的差旅费.
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